¿Cuál es el IVA de la luz para empresas?

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a diferentes productos y servicios, entre otros al suministro de luz. Un tributo con diferentes tipos cuyo porcentaje puede variar en función de las circunstancias económicas del país.   Como la cuantía del IVA en la factura de luz de las empresas suele tener bastante entidad es recomendable saber qué tipo se de aplicar en cada caso, qué reducciones existen en la actualidad y, ya puestos, qué otros impuestos le acompañan.  

¿Qué IVA se aplica a la luz?

En España existen tres tipos de IVA:  

• El IVA general que supone un gravamen del 21 %.
• El IVA reducido que tiene un valor del 5 %.
• El IVA superreducido que es del 4 %.

  También existen zonas geográficas con características especiales en las que el IVA se sustituye por otro tributo:   

• Es el caso de Canarias, donde se aplica el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) que, en estos momentos, en la factura de la luz es del 0 % para familias y pequeñas empresas, y del 3 % para las grandes empresas.
• También es el caso de las Ciudades Autónomas de Ceuta y Melilla donde, en vez del IVA, se abona el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI). Un tributo que grava la factura eléctrica con un 1 %, salvo el alquiler del contador y otros servicios complementarios a los que se aplica el 4 %. 

Reducción del IVA de la luz

Si bien el suministro eléctrico está sujeto al IVA general (21 %), el Gobierno de España para aliviar la carga financiera de los hogares y fomentar el uso eficiente de la energía decidió, mediante Real Decreto-ley 12/2021, de 24 de junio, que a los titulares de contratos de suministro eléctrico cuya potencia fuera inferior a 10 kW se les aplicara un IVA del 10 %.   Un año después, mediante Real Decreto-ley 11/2022, de 25 de junio, el Gobierno decidió (en esta ocasión debido a la guerra de Ucrania), reducir ese IVA del 10 % hasta el 5 %. Una medida que, de momento, estará en vigor hasta el 31 de diciembre de 2023.   Es importante que las empresas estén al tanto de estas variaciones para gestionar adecuadamente sus finanzas. Sobre todo, teniendo en cuenta que el IVA que se aplica a gastos deducibles, como los suministros, se puede incluir en la declaración trimestral del impuesto.

Impuesto especial sobre la electricidad

  El Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE) es un tributo, también de naturaleza indirecta, que grava tanto la potencia contratada como el consumo de energía eléctrica. Este impuesto se aplica a las facturas de luz de todos los consumidores, tanto en hogares como en negocios.   El tipo impositivo del conocido como impuesto eléctrico es del 5,113 %, si bien mediante Real Decreto-ley 12/2021 se ha rebajado al 0,5 %. Este impuesto es parte de los esfuerzos del Gobierno para regular el sector energético, promover la sostenibilidad y financiar políticas públicas.

Impuesto a la producción eléctrica

El Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica (IVPEE) es un tributo medioambiental y directo del 7 % que grava la realización de las actividades de producción e incorporación al sistema eléctrico de energía eléctrica.  Se aplica en todo el territorio español y aunque recae sobre los productores de electricidad suele tener un impacto indirecto en los precios finales que llegan al consumidor. Su propósito es contribuir a la sostenibilidad minimizando el impacto que la producción eléctrica tiene en el medio ambiente.